Am 9. Oktober 2026 einigten sich die EU-Finanzminister auf die jüngste Überarbeitung der EU-Liste nicht kooperativer Steuergebiete. Panama und Vietnam verlassen Annex I und wechseln nach Annex II, bis das Global Forum ihre Rahmen für den Informationsaustausch eingehend geprüft hat. Der Rat hat zudem neue Bedenken zu Anguilla vermerkt und die Fortschritte Vanuatus bei der Transparenz anerkannt. Auf Annex I verbleiben acht Gebiete: Amerikanisch-Samoa, Anguilla, Guam, Palau, Russland, die Turks- und Caicosinseln, die Amerikanischen Jungferninseln und Vanuatu.
EU-Muttergesellschaften mit Tochtergesellschaften, Beteiligungen oder Finanzierungsvehikeln in Panama oder Vietnam sowie Banken und Versicherer, die diese Gegenparteien gegen Annex I prüfen, müssen ihre Screens für Abwehrmaßnahmen anpassen, sodass die beiden Gebiete nicht mehr als nicht kooperativ gelten. Die acht weiterhin gelisteten Gebiete bleiben in den Tests zur Hinzurechnungsbesteuerung (CFC), zur Nichtabzugsfähigkeit von Kosten, zum Quellensteuerabzug und zur Beteiligungsbefreiung. An die Listenänderung knüpft kein Abgabetermin für Steuerpflichtige: die Schlussfolgerungen des Rates gelten ab dem 9. Oktober 2026, doch jeder Mitgliedstaat legt die Mechanik seiner Abwehrmaßnahmen selbst fest. Steuerteams sollten den Übergang deshalb in jeder Jurisdiktion bestätigen, in der sie tätig sind. Ein Screen, der Panama oder Vietnam weiter als gelistet behandelt oder ein weiterhin gelistetes Gebiet fallen lässt, stellt die Steuerposition falsch dar.
Welche Gebiete haben gewechselt, und welche bleiben auf Annex I?
Die Überarbeitung vom 9. Oktober 2026 bringt zwei Streichungen von Annex I und eine Verschlechterung. Panama und Vietnam verlassen die Liste nicht kooperativer Gebiete, nachdem sie Reformen zu wirtschaftlicher Substanz und Transparenz vorgelegt haben. Beide wechseln auf Annex II, die Beobachtungsliste kooperativer Gebiete, während das Global Forum ihre Rahmen für den Informationsaustausch prüft. Anguilla hat dagegen neue Bedenken auf sich gezogen, weil es seinen Rahmen für den Informationsaustausch nicht angegangen ist, und wurde aufgefordert, mit der Gruppe „Verhaltenskodex“ (Unternehmensbesteuerung) in den Dialog zu treten. Vanuatu wurde für Fortschritte bei der Steuertransparenz anerkannt, bleibt aber wegen ungelöster Bedenken in einem anderen Bereich auf Annex I.
Annex II selbst wurde umgeschichtet: Belize hat die Liste verlassen, nachdem es den Standard zum Informationsaustausch auf Ersuchen erfüllt hat. Montenegro hat seine Zusage einer eingehenden Prüfung durch das Global Forum eingelöst, bleibt aber unter Beobachtung. Brunei Darussalam erhielt mehr Zeit, seinen Rahmen für faire Besteuerung anzupassen. Annex II umfasst nun zehn Gebiete: Britische Jungferninseln, Brunei Darussalam, Eswatini, Grönland, Jordanien, Montenegro, Marokko, Panama, Türkiye und Vietnam.
| Gebiet | Bisheriger Status | Status nach dem 9. Oktober 2026 |
|---|---|---|
| Panama | Annex I | Annex II (Prüfung durch das Global Forum ausstehend) |
| Vietnam | Annex I | Annex II (Prüfung durch das Global Forum ausstehend) |
| Anguilla | Annex I | Annex I (neue Bedenken zum Informationsaustausch) |
| Vanuatu | Annex I | Annex I (Fortschritte bei der Transparenz, andere Bedenken bleiben) |
| Belize | Annex II | Von Annex II gestrichen |
| Montenegro | Annex II | Annex II (Beobachtung bis zum Ergebnis des Global Forum) |
Wer muss die Screens für Abwehrmaßnahmen aktualisieren?
Drei Gruppen tragen die Exposition. EU-Muttergesellschaften mit Tochtergesellschaften, Beteiligungen oder Finanzierungsvehikeln in Panama oder Vietnam müssen ihre Analysen zur Hinzurechnungsbesteuerung (CFC), zum Quellensteuerabzug und zur Beteiligungsbefreiung mit der neuen Einstufung der beiden Gebiete erneut durchführen. EU-Banken und Versicherer, die Annex-I-Abwehrmaßnahmen auf das Gegenparteirisiko anwenden, müssen Panama und Vietnam aus dem Filter nicht kooperativer Gebiete nehmen. EU-Gruppen mit Zahlungen, Beteiligungen oder Betriebsstätten in den acht Gebieten, die auf Annex I verbleiben, müssen diese in jedem Abwehrtest behalten, weil die Maßnahmen der Mitgliedstaaten für sie unverändert weitergelten.
Der Rat überprüft die Liste zweimal im Jahr, im Februar und im Oktober, und die Abwehrmaßnahmen der Mitgliedstaaten folgen ihr. Weil jeder Mitgliedstaat die Liste in eigene Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung, zur Nichtabzugsfähigkeit, zum Quellensteuerabzug und zur Dokumentation überführt, sollte eine Gruppe die Neueinstufung in jeder Jurisdiktion prüfen, in der sie erklärt, und nicht nur auf EU-Ebene.
Was geschieht, wenn ein Screen die Liste falsch wiedergibt?
Die Abwehrmaßnahmen der Mitgliedstaaten gelten weiter für die acht Gebiete, die auf Annex I verbleiben. Eines davon aus einem Screen zu streichen, ist ein Fehler. Panama oder Vietnam weiter als gelistet zu behandeln wendet umgekehrt Abwehrmaßnahmen an, die die Überarbeitung vom 9. Oktober 2026 aufhebt, und kann die Einbeziehung in die Hinzurechnungsbesteuerung, Quellensteuerpositionen und die Berechtigung zur Beteiligungsbefreiung in Steuererklärungen und Verrechnungspreisakten falsch darstellen. Es gibt keine einheitliche EU-Sanktion: die Kosten entstehen als falsch dargestellte Steuerpositionen in jedem Mitgliedstaat, in dem die Gruppe tätig ist, und werden über das innerstaatliche Verfahren dieser Jurisdiktion berichtigt.
Eine fortlaufende, jurisdiktionsbezogene Beobachtung macht eine solche Listenrevision in dem Moment sichtbar, in dem der Rat sie veröffentlicht, bevor veraltete Screens in einen Erklärungszyklus einfließen.
Was als Nächstes zu tun ist: klären, wo die Gruppe Engagement in Panama, Vietnam oder den verbleibenden Annex-I-Gebieten hält, jeden Screen für Annex-I-Abwehrmaßnahmen an die Überarbeitung vom 9. Oktober 2026 anpassen und die Steuer- und Treasury-Teams in jedem Mitgliedstaat der Tätigkeit unterrichten, damit die Neueinstufung in den nächsten Compliance-Zyklus einfließt.
