La revisione parziale della legge federale sulla lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo (Geldwäschereigesetz, GwG, SR 955.0), messa in vigore dal Consiglio federale per il 1° ottobre 2026, estende il campo di applicazione personale ai consulenti (Beraterinnen und Berater) ai sensi dell'articolo 2, commi 3bis-3quater, GwG. In quella data nove obblighi di diligenza diventano esigibili per gli avvocati, i notai, i fiduciari e i consulenti in materia immobiliare e di costituzione di società che assumono la qualifica di intermediari finanziari.
Avvocati, notai, fiduciari e consulenti svizzeri in materia immobiliare e di costituzione di società, nonché i prestatori di indirizzi di domicilio o di sede attivi da più di sei mesi, devono, entro il 1° ottobre 2026, essere affiliati a un organismo di autoregolazione riconosciuto dalla FINMA (SRO), eseguire l'adeguata verifica della clientela e l'identificazione del titolare effettivo ai sensi degli articoli 3-7 GwG, segnalare al MROS le attività sospette ai sensi dell'articolo 9 GwG, conservare la documentazione per 10 anni, darsi un'organizzazione interna AML basata sul rischio e consultare il Registro federale della trasparenza. In caso contrario, perdono la capacità giuridica di svolgere le attività coperte e si espongono a misure di esecuzione della FINMA nonché a una responsabilità penale ai sensi della GwG e del Codice penale svizzero.
- Scadenza : 1° ottobre 2026, entrata in vigore della GwG revisionata (SR 955.0); nove obblighi per i consulenti si applicano da tale data
- Chi : avvocati, notai, fiduciari e consulenti svizzeri in materia immobiliare e di costituzione di società, nonché prestatari di indirizzi di domicilio o di sede attivi da più di sei mesi
- Cosa : affiliazione SRO, adeguata verifica della clientela e identificazione del titolare effettivo (art. 3-7 GwG), segnalazioni di attività sospette al MROS (art. 9 GwG), conservazione per 10 anni, organizzazione interna AML basata sul rischio, consultazione del Registro della trasparenza
- In caso contrario : senza affiliazione SRO le attività coperte sono precluse; misure di esecuzione della FINMA e responsabilità penale ai sensi della GwG e del Codice penale svizzero
- Fonte ufficiale : Modifica della GwG, BBl 2025 2899 (fedlex)
Cosa è dovuto al 1° ottobre 2026
Quando la GwG revisionata entra in vigore, nove obblighi diventano esigibili: l'affiliazione SRO; l'adeguata verifica della clientela e l'identificazione del titolare effettivo (articoli 3-7 GwG); la segnalazione di attività sospette al MROS (articolo 9 GwG, con i consulenti aggiunti come soggetti obbligati alla segnalazione dalla MGwV revisionata); la conservazione per 10 anni; un'organizzazione interna AML basata sul rischio; e la consultazione del Registro della trasparenza, con l'obbligo di segnalare le discordanze sui titolari effettivi. L'Assemblea federale ha adottato la revisione il 26 settembre 2025, il termine per il referendum facoltativo è scaduto inutilizzato il 15 gennaio 2026, e il Consiglio federale ha fissato l'entrata in vigore al 1° ottobre 2026.
Chi è interessato
La revisione qualifica come intermediari finanziari chiunque, a titolo professionale, assista terzi in operazioni finanziarie relative all'acquisto e alla vendita di immobili; alla costituzione, gestione, amministrazione, conferimenti e distribuzioni di entità giuridiche non operative; e all'acquisto e alla vendita di entità giuridiche effettuati tramite un'entità non operativa. Ricomprende inoltre i prestatori di indirizzi di domicilio o di sede attivi da più di sei mesi e i notai di diritto pubblico (Urkundspersonen). Nella pratica ciò riguarda avvocati, notai, fiduciari (Treuhänder) e consulenti in materia immobiliare e di costituzione di società operanti sul mercato svizzero.
Restano esclusi: avvocati e notai in contenzioso, arbitrato, procedimenti amministrativi o penali e consulenza puramente processuale (articolo 2, comma 4, lettera f); le società di revisione sottoposte alla vigilanza dell'Autorità federale di vigilanza sulla revisione (RAOB/RAB) per l'attività di revisione (articolo 2, comma 4bis); e i trasferimenti a basso rischio, inclusi quelli familiari, coniugali, successori, le donazioni e i trasferimenti intragruppo, nonché i trasferimenti immobiliari o di tipo share deal inferiori alla soglia d'ordinanza di 5 milioni di CHF (articolo 2, comma 4ter).
Cosa fare prima del 1° ottobre 2026
- Affiliarsi a una SRO riconosciuta dalla FINMA; i consulenti già attivi alla data di entrata in vigore devono presentare la domanda di affiliazione senza indugio.
- Istituire l'adeguata verifica della clientela: identificazione del cliente, identificazione del titolare effettivo, scopo e monitoraggio continuo (articoli 3-7 GwG).
- Istituire canali di segnalazione interna al MROS per le attività sospette ai sensi dell'articolo 9 GwG.
- Implementare la conservazione per 10 anni della documentazione di adeguata verifica e dei registri di transazione.
- Costruire un'organizzazione interna AML basata sul rischio: analisi del rischio, politiche scritte, formazione del personale e controlli interni.
- Integrare la consultazione del Registro federale della trasparenza nella fase di avvio del rapporto con il cliente e segnalare le discordanze sui titolari effettivi.
- Confermare il perimetro attività per attività: mappare quali incarichi sono coperti (articolo 2, commi 3bis-3quater) e quali rientrano nelle esclusioni per contenzioso, revisione o valori bassi.
Cosa accade in caso di inadempienza
Senza affiliazione SRO, un consulente non può svolgere legalmente le attività coperte: l'affiliazione è la condizione per operare come intermediario finanziario ai sensi della GwG. La FINMA può avviare misure di esecuzione, compresi provvedimenti di divieto e confisca, contro i consulenti che violano i propri obblighi di diligenza, segnalazione o conservazione; le inadempienze in materia di adeguata verifica della clientela, segnalazione al MROS e conservazione comportano inoltre una responsabilità penale ai sensi della GwG e del Codice penale svizzero. La FINMA vigila sulla conformità delle SRO, il MROS presso fedpol riceve le segnalazioni e l'Ufficio federale di giustizia gestisce il Registro della trasparenza. Una sorveglianza continua, per giurisdizione, fa emergere direttive e segnali di esecuzione non appena vengono pubblicati.
